年底之前 中小型企业 小微企业的税负压力该如何进行筹划

对于小微企业、中小企业来说，不像大型企业有相对专业的财税部门，通常都是找代账公司做账，并没有进行专门的税收筹划，所以当汇算清缴时看到应纳税额时傻眼了，不知道自己居然会缴纳这么多税金！

如此看来，在年底之前进行专业的税收筹划，合理合规地降低企业税收负担是很有必要的。不论是什么样的公司对于税务的问题都是十分重视，但不同的企业所面临的税务问题有所不同，解决方案也是各有差别，但是在选择合理方案时会运用一定的税收优惠政策，那么都有哪些税收优惠政策呢？

一、普遍性税收优惠政策

1、属于增值税小规模纳税人的，如果月销售额小于或等于15万元，免除征收增值税；

2、属于小型微利企业的，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行的税收优惠政策上，减半征收企业所得税；

3、属于增值税小规模纳税人的，还可以在50%以下的幅度内减少征收房产税、印花税等。

注：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、常用性税收优惠政策

这是由于一些经济落后的地区为带动当地经济发展，对外进行招商引资，鼓励企业入驻到当地园区而出台的一系列税收优惠政策。

1、有限公司税收返还

通过在园区注册有限公司，以分公司、新公司的形式入驻税收园区，在当地正常接业务纳税，园区政府会根据缴纳的增值税和企业所得税按照地方留存的50%-80%进行税收返还。当月纳税，次月返还给企业。有效降低增值税和企业所得税负担。

2、个人独资核定征收

通过在园区注册个人独资企业，可以享受核定征收，不用看成本进项，直接根据收入总额核定应税所得率10%，相当于100万核定10%后为10万作为应纳税所得额，再按照5%-35%五级累进制税率表计算出需要缴纳的个人经营所得税，500万以内个税税率在0.5%-2.19%之间，加上增值税1%和附加税，综合税率在3%左右。有效降低企业所得税、个人所得税负担，有基本账户，可以对公账户收款。

3、自然人代开定额核定

企业和个人的业务，可以利用自然人代开解决成本票的问题，通过在园区税务代开，可以按核定征收的方式缴纳个人所得税，个税核定后为0.5%，加上增值税和附加税，综合税率为1.56%。

年底之前，中小型企业、小微企业的税负压力该如何进行筹划？
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